出具证明文件重大失实罪(4)

　　注册会计师违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府财政部门给予警告；情节严重的，可以由省级以上人民政府财政部门暂停其执行业务或者吊销注册会计师证书。
　　会计师事务所、注册会计师违反本法第二十条、第二十一条的规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　中华人民共和国证券法
　　（1998年12月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过
　　根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议
　　《关于修改（中华人民共和国证券法）的决定》修正）
　　第二百零二条 为证券的发行、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构，就其所应负责的内容弄虚作假的，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款，并由有关主管部门责令该机构停业，吊销直接责任人员的资格证书。造成损失的，承担连带赔偿责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　股票发行与交易管理暂行条例
　　（1993年4月22日国务院令第112号发布）
　　第七十三条 会计师事务所、资产评估机构和律师事务所违反本条例规定，出具的文件有虚假、严重误导性内容或者有重大遗漏的，根据不同情况，单处或者并处警告、没收非法所得、罚款；情节严重的，暂停其从事证券业务或者撤销其从事证券业务许可。
　　对前款所列行为负有直接责任的注册会计师、专业评估人员和律师，给予警告或者处以3万元以上30万元以下的罚款；情节严重的，撤销其从事证券业务的资格。
　　中华人民共和国公司登记管理条例
　　（1994年6月24日中华人民共和国国务院令第156号发布
　　根据2005年12月18日《国务院关于修改（中华人民共和国公司登记管理条例）的决定》修订）
　　第七十九条 承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照。
　　承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，由公司登记机关责令改正，情节较重的，处以所得收入1倍以上5倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照。
　　公司注册资本登记管理规定
　　（2005年12月27日国家工商行政管理总局局务会议决定修改，自2006年1月1日起实施）
　　第二十六条 验资机构、资产评估机构出具虚假证明文件的，公司登记机关应当依照《公司登记管理条例》第七十九条予以处罚。
　　浙江省社会中介机构管理办法
　　（2001年12月4日浙江省人民政府第60次常务会议审议通过，自2002年2月1日起施行
　　浙江省人民政府令第135号）
　　第十六条 中介机构及其执业人员在执业过程中除遵守业务规则外，还应当遵守下列规定：
　　（一）提供的信息、资料及出具的书面文件应当真实、合法；
　　（二）应当及时、如实地告知委托人应当知道的信息；
　　（三）对执业中知悉的商业秘密及其他秘密事项予以保密；
　　（四）妥善保管委托人交付的样品、定金、预付款、有关凭证等财物及资料；
　　（五）如期完成委托合同及业务规范规定的其它事项。
　　第二十条 禁止中介机构及其执业人员从事下列行为：
　　（一）提供的信息、资料可能危害国家安全及公共利益；
　　（二）故意提供虚假信息、资料，出具虚假验资报告、评估报告、证明文件及其他文件；
　　（三）索取合同约定以外的酬金或其他财物，或者利用执业便利谋取其他不正当利益；(作者：未知，来源：国家工商行政管理总局)