中低收入者税负明年有望减轻

　　针对中低收入个人和大部分企业减税，将成为中国“十二五”税改的关键词。

　　记者获知，个人所得税改革最早将在明年择机推出。一位参与方案设计的人士称，此次个税改革并没有将提高起征点作为突破口，而是选择了等同于降低税率的方案，减税力度更为明显。

　　知情人士称，这只是“十二五”一揽子税收规划的一部分。在减轻企业税负方面，取消营业税、进而降低增值税率等也将在未来五年成为现实。在国家税务总局起草的一份规划性文件中，减税贯穿于整个税收体制的重新设计和改革。

　　减轻中低收入者税负 ９级税率缩减为６到７级

　　一位地方税务官员说，中央去年开始为“十二五”进行了多次调研。

　　不论是关于国民收入分配的还是税制改革的调研，他们都向调研组强调了两点：一是减轻中低收入者个人所得税；二是消除重复征税以及影响产业发展的税收制度。“各地建议可能在细节上不同，但据我了解，基本都是这两条。”

　　据记者了解，关于个人所得税的改革有近期和中长期两种方案。财政部和国税总局一直想尽快推出综合税制，并不认为起征点可以调节收入分配。但综合税制因为法律、信息收集、部委协调等各方面因素，短期内无法实施。鉴于为中低收入者减轻税负比较迫切，财政部和国税总局制定了一个个人所得税近期方案。

　　这个方案将在２０１１年选择适当时机推出。方案对民众期待的起征点并没有明确一定会提高，而出人意料地想到了级次和级距。减税力度会比调起征点更明显，因为它实际上等于降低了税率。

　　目前中国个人所得税是９级累进税率，这在世界上都属于比较繁杂的，明年要做的就是“减少级次，调整级距”。

　　“国际上一般４到５级税率，中国早就该调了，”一位地方税务干部说。据悉这次税改计划将９级税率缩减为６到７级，同时适当扩大级距。

　　目前，第一级５００元，即工资收入扣除２０００元起征额后的收入，对应５％的税率；第二级２０００元，１０％的税率；以此类推到５０００元、２万元，税率分别为１５％、２０％。

　　改革后，第一级有望调到２０００元，对应５％的税率。“下一个级距可以到２万元，这个区间适用１０％的税率，这样税率相当于降了一半，大部分中低收入者都集中在最低的一级或二级税率。”一位地方税务官员建议。

　　此外，按照规划，劳动报酬所得和财产转让所得起征点要调整到与工资薪金同等水平，目前这两项所得起征点仍为８００元。“这部分收入一般是来自脑力劳动者，这样也可以减轻中等收入者负担。”学者分析。

　　高收入者税改方案暂时还未有定论

　　中央也要求税务部门制定对高收入者税收调节措施，调高其税负，但这一任务至今没能取得进展。有消息人士称，对工薪阶层的个税减免各方意见基本一致，没有太多分歧，但对高收入者的调节上分歧非常大，讨论多次也未能形成统一意见。

　　对高收入的个税调节主要是调高，但目前中国最高４５％的税率已经在世界上属于很高，如果再提高，只能造成富人恶意偷逃税款。

　　一位地方税务官员建议，反向操作，降低最高边际税率，如到３０％，让富人接受并愿意合法纳税，这样收上来的税只会比过去多。

　　目前中国很多富人转移所得，到香港、新加坡等地区和国家来规避中国的高个税。上海从去年开始先行先试，将金融高管个税最高限定在２５％，来吸引这些人在中国纳税。

　　对高收入者的调节，在两种截然相反的政策建议上踌躇不定，暂时还未形成方案。

　　企业税负减轻减税压力与动力并存

　　对于企业而言，最大的税种——增值税的优惠幅度将更为诱人。“十二五”期间增值税要完全替代营业税，成为覆盖工业、商业和服务业的税种，营业税同时取消。“这项改革十二五期间势在必行”，一位税务部门官员说。

　　营业税的纳税范围包括服务业、不动产和无形资产。增值税覆盖营业税后，企业投资的厂房、车间等不动产将可以从销项中扣除，这一措施的减税幅度可能高于机器设备的扣除，这对企业来说是非常实际的优惠。

　　而消费税也正在酝酿把一部分商品剔除出消费税，即把化妆品从消费税中剔除，远期把黄金珠宝首饰也调出消费税。

　　“现在税前扣除项太少，出差补助、车补都要交个税，又不考虑家庭支出，税率又比较高，”一位地方税务部门人员说。一个人月收入超过２０００元就要交税，但这个收入在很多城市温饱都成问题。而一个收入相对较好的白领月入７０００多元，他可能要用２０００元还贷，剩下５０００元，要缴纳６２５元的个税。而剩余４３７５元还需支付教育、看病、人情往来等各项支出。“这个收入现在在大城市生活几乎不可能有存款。”在一家媒体工作的黄女士称。

　　国税总局曾经发布，在个人所得税中工薪阶层缴纳比例占三分之二，降低工薪阶层、中低收入者个税负担成为社会各界最强烈的呼声。

　　而企业的税收也并不轻松，随着征管水平的提高，不合理税制的弊端开始凸显，已经严重影响产业发展、企业创新。

　　如现行营业税的重复征税已经严重阻碍服务业专业化分工；增值税税率偏高，不动产不抵扣，同时存在功能类似的税种等。

　　一家服装企业老板说，现在企业每年缴纳各种税费加上为员工交社保，剩下的利润就非常少了，经常想还不如把企业卖了在家吃利息。

　　一位地方税务部门官员说，“一些减税措施减轻企业负担的同时能够激活企业投资创新的积极性，减税不只来自压力还有动力。”

　　算账

　　月入３８００元税改后少交１５５元

　　如果某人减去三险一金后的工资收入为３８００元，按照现在个人所得税９级累进税率表计算，应纳个人所得税为：（３８００—２０００）×１０％—２５＝１５５元。

　　如果按照改革后“第一级有望调到２０００元、对应５％的税率”计算，那么此人应纳个人所得税为０，相比现在的个税制度，节省了１５５元。

　　月入６８００元税改后少交３５５元

　　如果某人的工资收入为６８００元，他应纳个人所得税为：（６８００—２０００）×１５％—１２５＝５９５元。

　　如果按照改革后的税率计算，那么应纳个人所得税为（６８００—２０００）×５％＝２４０元，与现行的个税征收标准相比，降低了３５５元。

来源：宁波晚报